在美国，个人和企业的所得税是由联邦政府和各州政府共同征收的。

这意味着，除了联邦所得税外，个人和企业还需要缴纳相应的州所得税。

对于许多人来说，了解美国所得税的征收规定是非常重要的，特别是对于那些计划在美国开展业务或移民的人来说。

本文将详细介绍美国所得税的联邦税和州税的征收规定。

一、联邦所得税

联邦所得税是美国联邦政府根据《美国国内税收法典》规定征收的。

根据个人或企业的收入水平，联邦所得税的税率是不同的。

个人所得税的税率分为七个等级，从10%到37%不等。

企业所得税的税率为21%。

联邦所得税的征收是根据个人或企业的全球收入来计算的，包括工资、股息、利息、租金、销售收入等。

二、州所得税

除了联邦所得税外，各州政府还征收州所得税。

州所得税的税率和征收规定因州而异。

目前，美国有45个州征收州所得税，其中有几个州不征收州所得税，如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他和怀俄明。

州所得税的税率也因州而异，通常在1%到13%之间。

州所得税的征收规定也因州而异。

有些州采用与联邦所得税相同的税基，即根据个人或企业的全球收入来计算州所得税。

而有些州则采用不同的税基，如只计算州内的收入或根据居住时间来计算州所得税。

三、联邦和州所得税的申报和缴纳

个人和企业需要在每年的4月15日前申报和缴纳联邦所得税。

联邦所得税的申报是通过提交联邦所得税申报表（Form 1040）来完成的。

对于企业，需要提交相应的企业所得税申报表（Form 1120）或合伙企业所得税申报表（Form 1065）。

州所得税的申报和缴纳时间和方式因州而异。

大多数州的所得税申报和缴纳时间与联邦所得税相同，即在每年的4月15日前。

州所得税的申报通常是通过提交相应的州所得税申报表来完成的。

四、联邦和州所得税的抵免和减免

在一些情况下，个人和企业可以通过抵免和减免来减少联邦和州所得税的负担。

联邦所得税可以通过标准扣除、个人退休账户（IRA）和捐赠等方式进行减免。

州所得税的减免规定因州而异，一般包括州特定的扣除和减免项目。

需要注意的是，联邦和州所得税的抵免和减免规定因个人或企业的情况而异。

因此，在申报所得税之前，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保最大限度地减少所得税的负担。

结论

美国个人和企业的所得税是由联邦政府和各州政府共同征收的。

个人和企业需要缴纳联邦所得税和相应的州所得税。

联邦所得税是根据个人或企业的全球收入来计算的，而州所得税的税率和征收规定因州而异。

个人和企业需要在每年的4月15日前申报和缴纳联邦所得税，州所得税的申报和缴纳时间和方式因州而异。

通过抵免和减免，个人和企业可以减少所得税的负担。

在申报所得税之前，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保最大限度地减少所得税的负担。